ESTADOS FINANCIEROS

Ejercicios

EJERCICIO 1 COLCHAS CONCORDE, S.A. DE C.V. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE xxxx CONCEPTO DEBE HABER Activo Caja $ 15,000.00 Bancos $ 100,000.00 Documentos por cobrar $ 75,000.00 IVA Acreditable $ 5,000.00 Almacén $ 120,000.00 Terrenos $ 90,000.00 Edificio $ 70,000.00 Equipo de oficina $ 25,000.00 Gastos de instalación $ 2,500.00 Pasivo a corto plazo Proveedores $ 95,000.00 Documentos por pagar $ 7,500.00 Impuestos por pagar $ 8,000.00 Pasivo a largo plazo Documentos por pagar $ 12,000.00 Hipoteca por pagar $ 20,000.00 Capital Contable Capital social $ 100,000.00 Resultado del ejercicio anterior $ 95,000.00 Reserva legal $ 4,750.00 Estado de Resultados Ventas $ 507,071.89 Costo de ventas $ 278,995.89 Gastos de venta $ 35,315.00 Gastos de administración $ 28,924.00 Gastos financieros $ 3,587.00 SUMAS IGUALES $ 849,321.89 $ 849,321.89 Con la información anterior formule: 1. Balance general. 2. Estado de resultados. Tu  resultado total de activo = $ 502,500.00

EJERCICIO 2  MIRU TEXTIL, S.A. DE C.V. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE XXXX CONCEPTO DEBE HABER Activo Caja $ 20,000.00 Bancos $ 127,000.00 Clientes $ 60,000.00 Documentos por cobrar $ 92,000.00 Almacén $ 153,000.00 Impuestos pagados por anticipado $ 24,000.00 Terrenos $ 90,000.00 Edificio $ 63,000.00 Equipo de oficina $ 22,500.00 Gastos de instalación $ 2,250.00 Pasivo a corto plazo Proveedores $ 118,000.00 Acreedores diversos $ 19,000.00 Impuestos por pagar $ 15,600.00 Iva por pagar $ 10,300.00 Pasivo a largo plazo Hipoteca por pagar $ 8,000.00 Capital Contable Capital social $ 200,000.00 Resultado del ejercicio anterior $ 152,000.00 Reserva legal $ 8,000.00 Estado de Resultados Ventas $ 500,000.00 Costo de ventas $ 250,000.00 Gastos de administración $ 127,150.00 SUMAS IGUALES $ 1,030,900.00 $ 1,030,900.00 Con la información anterior formule: 1. Balance general. 2. Estado de resultados.  Tu  resultado total de activo = $ 653,750.00

 CASO PRÁCTICO

Dadas las siguientes cuentas presentadas por la compañía de servicios “A

sus  Órdenes”  correspondientes  a  febrero,  se  pide  clasificarlas  y  luego

realizar el balance general:

Cuentas  cobrar         $408.000

Cuentas x pagar $345.800

Cesantías x pagar $354.000

Ganan. acumuladas $529.500

Deprec. acum. equipo  $322.500

Documentos x cobrar $462.000

Deprec. acum. edificio $345.000

Impuestos x pagar    $4.200

D x P largo plazo $345.000

Edificios $570.000

Bancos $358.500

Capital $750.000

Terrenos $336.000

Equipo $525.000

Inventarios $390.000

Hipotecas x P $390.000

Seg.  prepagado  $336.500

Ejemplo práctico

La compañía de Asesorías el Buen Cliente le presenta los siguientes datos

correspondientes  a  mayo  de  200X,  para  preparar  estado  de  resultados,

estado de resultados acumulados y balance general.

Caja   $560 Gasto nómina $4.200

Inventario   $3.815 Ingresos x asesorías $510

Gasto publicidad   $310 Gasto reparaciones    $520

Gasto interés   $570 Gasto Intereses $480

Obligac. bancarias   $4.600 Bancos $1.340

Reservas   $1.675 Pasivos diferidos $2.400

Edificio   $9.500 Cargos diferidos $978

Contabilidad General 65Muebles y enseres   $3.000 Gasto mantenimiento $200

Cuentas x pagar   $2.500 Cuentas x cobrar $5.120

Dep. acum. edificio   $3.400 Cesantías x pagar $5.700

Documentos x pagar   $1.960 Capital $9.838

Vehículo   $4.700 Dep. acum. vehículo $1.250

Dep. acum. M y E   $870 Ganancia acumulada $860

Gasto servi. públicos   $1.080 Gasto papelería $450

Ingresos x servicios     $10.300 Inversiones $9.040

BALANCE GENERAL

COMPAÑÍA A SUS ÓRDENES – FEBRERO DE 200X

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Bancos      $358.500 Cuentas x pagar $345.800

Cuentas x cobrar          $408.000 Impuestos X P $4.200

Documen. x cobrar       $462.000 Cesantías x P $354.000

Inventarios      $390.000 Total pasivo Cte.  $704.000

Seg. prepagado      $336.500 Largo plazo

Total activo Cte.          $1.955.000 Documentos x P       $345.000

No Corrientes  Hipotecas x P $390.000

Terreno      $336.000 Total largo plazo    $735.000

Contabilidad General 64Edificios      $570.000 Total pasivos        $1.439.000

Dep. acum. (345.000)   $225.000 x Patrimonio

Equipo      $525.000 Capital $750.000

Dep. acum. (322.500)   $202.500 x Ganan acum. $529.500

Total activo No Cte.    $763.500 Total patrimonio   $1.279.500

Total Activos      $2.718.500

Pasivo + Patrimonio $2.718.500

ESTADO DE RESULTADOS

ASESORÍAS EL BUEN CLIENTE – MAYO 200X

Ingresos x Servicios      $10.300

- Gastos operacionales        ($7.290)

Publicidad   $310

Interés   $1.050

Servipúblicos   $1.080

Nómina   $4.200

Mantenimiento   $200

Papelería   $450

+ Otros Ingresos no operacionales      $510

Contabilidad General 66Asesorías   $510

- Otros gastos no operacionales               ($520)

Reparaciones   $520

- % Estimado de impuestos (38.5%)           ($1.155)

   = Utilidad neta período                                       $1.845

ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS

ASESORÍAS EL BUEN CLIENTE – MAYO 200X

Saldo período anterior            $860

+ Utilidad neta período                 $1.845

- Dividendos declarados                 $     0

   = Ganancias acumuladas                                 $2.705

BALANCE GENERAL

ASESORÍAS EL BUEN CLIENTE – MAYO 200X

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Caja $   560 Obligaciones bancarias $4.600

Bancos $1.340 Cuentas x pagar $2.500

Cuentas x cobrar $5.120 Documento x pagar $1.960

Inversiones $9.040 Impuestos x pagar $1.155

Inventario $3.815 Cesantías x pagar $5.700

Cargos diferidos $978 Pasivo diferido $2.400

Total activos Ctes.   $20.853 Total pasivos Ctes           $18.315

No corrientes Largo plazo    0

Contabilidad General 67Propiedad-planta-equipos Total pasivos $18.315

Edificios $9.500 Patrimonio

Dep. acum. ($3.400) $6.100 x Capital $9.838

Muebles y enseres $3.000 Reservas $1.675

Dep. acum. ($870) $2.130 x Ganancias acumuladas $2.705

Vehículo $4.700 Total patrimonio      $14.218

Dep. acum. ($1.250) $3.450 x Pasivo +patrimonio      $32.533

Total activo no Cte.    $11.680

TOTAL ACTIVOS        $32.533

Ejemplo práctico

Para visualizar el aumento o disminución de las cuentas que componen el

balance general las cuales son de naturaleza débito y naturaleza crédito

realizará el siguiente ejercicio:

Transacción 1: Asesorías y consultorías recibe $4.000.000 en cheque como

aporte de capital de sus socios.

Transacción 2: La empresa compra muebles y enseres en efectivo por valor

de $1.500.000 en mayo 10.

Transacción 3: La empresa obtuvo el día 14 de mayo un préstamo por

$8.000.000.

Transacción 4: La empresa adquiere equipo de cómputo por $2.000.000 el

día 20 de mayo: paga la mitad en efectivo y el resto a 60 días.

Transacción 5: La empresa vendió el 22  de mayo servicios a crédito por

$2.600.000

Transacción 6:   Se venden servicios de contado por valor de $1.300.000 en

mayo 26.

Transacción  7:  la  empresa registra  el  último día de mes los  siguientes

gastos:  nómina  $960.000,  servicios  públicos  $685.000  y  papelería  por

$315.000

Realizar Estado de Resultados y Balance General.

Elaborar la nómina de pago de representaciones y asesorías ltda. De acuerdo a los siguientes  y datos:

Sueldo básico                                   $5.000.000

Auxilio de transporte                    $800.000

Horas extras                                     $500.000

Descuento ISS                                  $400.000

Descuento sindicato                     

Descuento por préstamos          $200.000

Descuento por retención

La fuente                                           $100.000

Se paga con cheque .

Realizar la liquidación de prestaciones asumiendo que ingreso a trabajar el 15 de enero de 2010 contrato indefinido

ARP .0323%

Realizar contabilizaciones